Особенности получения вычета по процентам, если сумма кредита превышает сумму расходов на покупку жилья
Развитие системы кредитования в стране сделало получение кредитных средств доступным для всех кругов населения. А различные схемы кредитования стали позволять использовать кредитные средства не только по целевому назначению, указанному в договоре, но и на другие цели. Однако, регламент получения налогового вычета по НДФЛ по операциям, связанным с приобретением жилья, указывает на то, что вычет предоставляется только по процентам, начисленным на денежные средства, направленные на покупку квартиры. То есть, если вы, взяв, к примеру, кредит направили часть его на покупку жилья, а другую часть на оплату мебели, то проценты, начисленные на сумму стоимости мебели в налоговый вычет не включаются.
Другой распространенной, к сожалению, ситуацией является оформление документов по купле/продаже квартиры не на всю сумму. Обычно это делается по инициативе продающей стороны, для того чтобы снизить сумму НДФЛ для продавца. Соглашаясь на это вы должны понимать, что тем самым уменьшается и сумма, которую вы можете заявить для получения налогового вычета.
Невыгодная для вас ситуация складывается и в случае отсутствия части первичных документов. К примеру, потратив кредит на приобретение квартиры и на ее ремонт, формально вы имеете право включить в налоговый вычет все проценты по кредиту. Однако, как часто бывает, строители, проводившие ремонт дали не все первичные документы. Соответственно, проценты на сумму расходов, не подтвержденных документами, в налоговый вычет не включаются.
Согласно официальным разъяснениям Минфина, изложенным в письме за №03-04-05-01/780 от 12.02.09г., а также мнению ФНС из письма за №КЕ-3-3/1008 от 21.09.09г. сумма процентов за кредит, направленная на получение налогового вычета, рассчитывается как отношение суммы, израсходованной на покупку квартиры, к общей сумме взятого кредита.
Пример: В 2013 году взят кредит на приобретение квартиры в размере 4 млн.руб. Стоимость квартиры согласно договора купли/продажи составила 3 млн.руб. За 2013 год были начислены проценты за пользование данным кредитом в размере 600 тыс.руб. Вся сумма процентов выплачена банку в полном объеме.
Рассчитаем размер процентов, которые можно направить на получение налогового вычета. Согласно методике ФНС он будет равен: (Стоимость квартиры/Сумма кредита)*Проценты за кредит = (3000000/4000000)*600000 = 450000 руб. Налоговый вычет по НДФЛ от этой суммы составит 58500 рублей.
Согласно письма ФНС РФ за №КЕ-3-3/1008 от 31.03.11г. расчет процентов, составленный в произвольной форме должен быть приложен к пакету документов, представляемых в органы ФНС для получения налогового вычета. Это позволит вам избежать дополнительных вопросов при проверке заявленных сумм.