Налоговые декларации 3-НДФЛ

10 Июн 2014 | Автор: admin

У гражданина РФ есть право получить вычет на лечение. Для проведения процедуры надо выполнить ряд условий и формальностей. Вычет на лечение будет реализован в случаях оплаты дорогих видов лечения, медуслуг, приобретения медикаментов, прописанных в специальном перечне. Указанный перечень можно найти в приложении к постановлению Правительства РФ от 19.03.2001 года № 201. Также налоговые органы проведут вычет на лечение, если работник ранее заключил договор добровольного медицинского страхования (введено с 2007 г.) и исправно платил по нему взносы.

 

В случае, когда человек самостоятельно оплачивает койко-место в стационаре, вычет на указанные затраты не предоставляется.

 

Если из налоговой инспекции придет подтверждение, что человек имеет право на вычет, ему вернут НДФЛ, в пределах суммы, которая была ранее удержана из его дохода (заработной платы) по ставке 13%.

 

При каких условиях налоговая инспекция вернет НДФЛ?

 

Гражданин РФ получит вычет на лечение лишь при совокупном выполнении следующих условий:

– во время лечения на покупку медикаментов и для оплаты взносов по медицинской страховке он израсходовал собственные средства (подтверждается документально);

– лечение проходило в лицензированных медучреждениях на территории России (для проведения вычета по предоставленным медицинским услугам);

– должен быть в наличии договор по добровольному медицинскому страхованию, оформленный со страховой организацией, которая владеет необходимыми лицензиями. Договор должен быть составлен от имени гражданина РФ, который претендует на вычет;

– страховые взносы были оплачены за себя лично либо за близких родственников, к которым относятся супруги, дети до 18 лет, родители.

 

Вычет на лечение супруга (жены или мужа) можно получить даже в том случае, если документы на оплату лечения были оформлены на второго супруга. Суть заключается в том, что все имущество, нажитое людьми, состоящими в браке, является их общей собственностью. По этой причине не имеет большого значения, кто из супругов указан в договоре с медицинским заведением.

 

Иногда стоимость лечения, медикаментов и добровольная медицинская страховка оплачивается работодателем. В таком случае вычет по НДФЛ человеку не положен.

 

В отдельных случаях работодатель перечисляет медицинскому учреждению либо страховой компании средства, принадлежащие работнику, а не предприятию. В таком случае гражданин сохраняет право вычета на лечение. Если сотрудник выполнит возмещение затрат по своему лечению (погасит стоимость медицинской страховки), в таком случае он сможет обратиться к налоговому инспектору за вычетом на лечение. Следует учесть, что получение вычета на лечение станет действительным фактом, только если работник имеет на руках договор добровольного медицинского страхования, оформленный непосредственно на его имя.

 

Существуют ли ограничения на размер вычета на лечение?

 

Законодательно не оговорен максимальный порог социального вычета по статье «лечение». Тем не менее, действует ограничение в отношении общей суммы следующих вычетов: на лечение, на обучение, как свое, так и брата или сестры, на взносы в НПФ (негос. пенсионные фонды), а также на уплату добровольных взносов в пенсионный фонд. Сумма всех этих социальных вычетов в совокупности ограничена порогом в 120,0 тыс.руб. в год.

 

Оплата дорогостоящих видов лечения, утвержденных вышеуказанным постановлением №201, при расчете вычета на лечение не учитывается.

 

Рассмотрим следующий пример. Работник предприятия заплатил клинике за свое лечение. Он не расходовал на собственное обучение, он не оплачивал обучение сестры (брата), не делал никаких дополнительных взносов ни в НПФ, ни в пенсионный фонд. В таком случае при обращении в налоговую он получит социальный вычет на все свои расходы по лечению (максимум 120,0 тыс.руб.)

 

Если же работник в текущем году не только лечился, но и оплатил счета за свое обучение, обучение брата либо сестры, сделал дополнительные взносы в НПФ или пенсионный фонд, он вправе самостоятельно выбрать, какие расходы и в каком размере включать в структуру социального вычета.

 

Каким образом можно оформить социальный вычет?

 

В настоящее время все виды социальных вычетов можно оформить в местной налоговой инспекции, по месту жительства. Подать заявку на вычет гражданин может по истечении календарного года, на протяжении которого были проведены оплаты по лечению.

 

Перечень документов для оформления социального вычета

 

Чтобы получить в налоговой инспекции социальный вычет не надо составлять отдельное заявление. Достаточно предоставить в инспекцию по налогам и сборам:

– декларацию о доходах, заполненную по ф. 3-НДФЛ;

– документы, которые служат подтверждением расходов на лечение (приложение к договору о медицинском страховании, кассовые и товарные чеки на медикаменты).

 

Для подтверждения данных, занесенных в декларацию, может понадобиться представить справки по ф. 2-НДФЛ от агентов, выплативших человеку средства на протяжении года. Также могут потребовать другие документы, особенно в случае, если поступила заявка на социальный вычет для лечения близкого родственника. В таком случае налоговому инспектору надо предоставить:

– договор с клиникой об оказании услуг медицинского профиля (либо дорогостоящего лечения);

– платежные документы, которые подтверждают оплату лечения. Это могут быть выписки банка о платежах на расчетный счет медицинского учреждения, кассовые чеки и т.п.

– справка об оплате услуг медицинского профиля, оформленная в соответствии с приложением к приказу Минздрава РФ от 25.07.2001 года № 289, МНС РФ от 25.07.2001 года № БГ-3-04/256;

– любые документы, которые смогут подтвердить родство: свидетельство о браке, свидетельство о рождении ребенка и т.п.